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申報高新技術企業的優點

    一、可以享受稅收優惠

根據《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發<高新技術企業認定管理辦法>的通知》（國科發火〔2016〕32號）發布的2016版《高新技術企業認定管理辦法》第一章第四條的規定，依據本辦法認定的高新技術企業，可依照《企業所得稅法》及其《實施條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下稱《稅收征管法》）及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（以下稱《實施細則》）等有關規定，申請享受稅收優惠政策。

暨：企業所得稅可以由25％，降至15％。如企業未認定高新技術企業時的應稅收入為2000萬元，應納所得稅額為500萬元。通過高新技術企業認定后，應納所得稅額為300萬元，可合法省稅200萬元。

二、研發費用可以享受150％的稅前扣除

按照《企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）》第四條規定，企業從事《國家重點支持的高新技術領域》和國家發展改革委員會等部門公布的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南（2007年度）》規定項目的研究開發活動，其在一個納稅年度中實際發生的下列費用支出，允許在計算應納稅所得額時按照規定實行加計扣除。

三、提高企業創新能力

《高新技術企業認定管理辦法》根據企業規模，要求企業將銷售收入的3％、4％或5％用于企業研發工作，提高企業的研發能力，形成企業自主核心知識產權，增加企業在激烈的市場競爭中的優勢。

四、提高企業形象

《高新技術企業認定管理辦法》的“高門檻”，將低端制造企業拒之門外，能被認定為高新技術企業，對塑造企業形象、增加企業美譽度有著重要的用途。

五、在政府項目中享有優勢

現在政府有許多優惠政策或者是項目，要求必須是高新技術企業才可以參與。拿到高新技術企業的牌子，也增加了企業獲勝的砝碼！

六、可獲得政府獎勵

根據不同的地區，可領取額度不同的獎金。

高新技術企業認定的條件

認定為高新技術企業須同時滿足以下條件：

（一）企業申請認定時須注冊成立一年以上；

（二）企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權；

（三）對企業主要產品（服務）發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；

（四）企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%；

（五）企業近三個會計年度（實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算，下同）的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業，比例不低于5%；

2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業，比例不低于4%；

3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業，比例不低于3%。

其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%；

（六）近一年高新技術產品（服務）收入占企業同期總收入的比例不低于60%；

（七）企業創新能力評價應達到相應要求；

（八）企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。

高新技術企業認定流程

認定流程如下圖所示：

高新技術企業認定準備材料

一、行政部分材料：

1、企業資質證明材料：包括公司營業執照、組織機構代碼證、國稅和地稅稅務登記證（如果三證

合一，只需營業執照即可）。

2、公司章程（包括股東姓名或名稱、證件號碼、持股比例）。

3、近三年獲得的知識產權證書情況：包括發明、實用新型、外觀專利證書或受理通知書；軟件著

作權登記證書；集成電路布圖設計專有權登記證書；集成電路設計專有權等證書；需加蓋公章，如有變更，需同時提供專利權人變更手續合格通知書復印件。

4、人力資源情況：需提供職工總數（以申報個稅或繳納社保人數為準）；高級、中級、初級職稱人員人數；博士、碩士、本科、大專學歷人員人數；研發人員花名冊，，包括姓名、年齡、學歷、所學專業、在公司的崗位等信息；研發團隊的核心成員的個人簡介。

5、高企工作認定網和省科技廳科技業務管理系統的用戶名和密碼。

二、 技術部分材料

1、近三年企業研究開發項目情況（每年不少于4個項目）：

① 項目名稱、起止時間、本項目研發人員數；

② 項目的預算總額及項目近三年支出情況；

③ 立項目的及組織實施方式；

④ 核心技術及創新點；

⑤ 取得的階段性成果。

2、上年度高新技術產品（服務）情況：

① 產品（服務）名稱；

② 技術領域、技術來源、上年度的銷售收入；

③ 關鍵技術及主要技術指標；

④ 與同類產品（服務）的競爭優勢；

⑤ 財務方面開具發票的清單，包括：品名、日期、金額（用于匯總高新技術產品收入）；

⑥ 高新技術產品的檢測報告、銷售合同、發票、報關單等資料。

三、 財務部分材料（需要經過會計師事務所審計）

1、上年度1月份、3月份、9月份、12月份共4個月份的個人所得稅繳納人數匯總數截圖或社保

繳納人數證明材料（只需匯總數，加蓋企業公章）。

2、蓋有主管稅務機關受理章的2013～2015年企業所得稅年度納稅申報表（主表和附表）復印件

（需加蓋企業公章）。

3、近三年年年度財務審計報告（含資產負債表、利潤表及利潤分配表、現金流量表、附注和財

務情況說明書）。

4、近三年會計年度的研發費用專項審計報告。

5、近一個會計年度的高新技術產品收入專項審計報告。

四、科技成果轉化證明材料，

（1）各級政府科技立項文件等研究開發項目立項證明；

（2）生產批文；

（3）新產品或新技術證明；

（4）產品質量檢驗報告、查新報告等。

五、研發組織管理水平證明材料

1、研發組織管理制度、研發投入核算體系；

2、研發機構建設及設備設施、開展產學研合作活動；

3、成果轉化的組織實施與激勵獎勵制度、創新創業平臺建設情況；

4、科技人員的培養、進修、職工技能培訓、優秀人才引進、及人才純凈評價獎勵制度等材料。

六、其他證明材料

公司獲得的各項資質認定證書、標準制定證明材料、榮譽證書等材料。

研究開發費用的歸集范圍及歸集方法

1、研究開發費用的歸集范圍：

（1）人員人工費用

包括企業科技人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘科技人員的勞務費用。

（2）直接投入費用

直接投入費用是指企業為實施研究開發活動而實際發生的相關支出。包括：

——直接消耗的材料、燃料和動力費用；

——用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費，不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產品的檢驗費；

——用于研究開發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、檢測、維修等費用，以及通過經營租賃方式租入的用于研發活動的固定資產租賃費。

（3）折舊費用與長期待攤費用

折舊費用是指用于研究開發活動的儀器、設備和在用建筑物的折舊費。

長期待攤費用是指研發設施的改建、改裝、裝修和修理過程中發生的長期待攤費用。

（4）無形資產攤銷費用

無形資產攤銷費用是指用于研究開發活動的軟件、知識產權、非專利技術（專有技術、許可證、設計和計算方法等）的攤銷費用。

（5）設計費用

設計費用是指為新產品和新工藝進行構思、開發和制造，進行工序、技術規范、規程制定、操作特性方面的設計等發生的費用。包括為獲得創新性、創意性、突破性產品進行的創意設計活動發生的相關費用。

（6）裝備調試費用與試驗費用

裝備調試費用是指工裝準備過程中研究開發活動所發生的費用，包括研制特殊、專用的生產機器，改變生產和質量控制程序，或制定新方法及標準等活動所發生的費用。

為大規模批量化和商業化生產所進行的常規性工裝準備和工業工程發生的費用不能計入歸集范圍。

試驗費用包括新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費、田間試驗費等。

（7）委托外部研究開發費用

委托外部研究開發費用是指企業委托境內外其他機構或個人進行研究開發活動所發生的費用（研究開發活動成果為委托方企業擁有，且與該企業的主要經營業務緊密相關）。委托外部研究開發費用的實際發生額應按照獨立交易原則確定，按照實際發生額的80%計入委托方研發費用總額。

（8）其他費用

其他費用是指上述費用之外與研究開發活動直接相關的其他費用，包括技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費，研發成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗收費用，知識產權的申請費、注冊費、代理費，會議費、差旅費、通訊費等。此項費用一般不得超過研究開發總費用的20%，另有規定的除外。

2、 企業在中國境內發生的研究開發費用

企業在中國境內發生的研究開發費用，是指企業內部研究開發活動實際支出的全部費用與委托境內其他機構或個人進行的研究開發活動所支出的費用之和，不包括委托境外機構或個人完成的研究開發活動所發生的費用。受托研發的境外機構是指依照外國和地區（含港澳臺）法律成立的企業和其他取得收入的組織；受托研發的境外個人是指外籍（含港澳臺）個人。

3、 企業研究開發費用歸集辦法

企業應正確歸集研發費用，由具有資質并符合本《工作指引》相關條件的中介機構進行專項審計或鑒證。

企業的研究開發費用是以單個研發活動為基本單位分別進行測度并加總計算的。企業應對包括直接研究開發活動和可以計入的間接研究開發活動所發生的費用進行歸集，并填寫附件2《高新技術企業認定申請書》中的“企業年度研究開發費用結構明細表”。

企業應按照“企業年度研究開發費用結構明細表”設置高新技術企業認定專用研究開發費用輔助核算賬目，提供相關憑證及明細表，并按本《工作指引》要求進行核算。

4、 銷售收入

銷售收入為主營業務收入與其他業務收入之和。

主營業務收入與其他業務收入按照企業所得稅年度納稅申報表的口徑計算。

高新技術企業認定自評表

自評企業名稱：

具體可歸納為四項指標：知識產權、研究開發組織管理水平、科技成果轉化能力、企業成長性，這四項指標是用于評價企業利用科技資源進行創新、經營創新和取得創新成果等方面的情況，采取加權記分方式，須達到70分（不包括70分）以上。

   各項指標所占分值：

企業創新能力評價標準

企業創新能力主要從知識產權、科技成果轉化能力、研究開發組織管理水平、企業成長性等四項指標進行評價。各級指標均按整數打分，滿分為100分，綜合得分達到70分以上（不含70分）為符合認定要求。四項指標分值結構詳見下表：

四項指標具體評價標準：

1. 知識產權（≤30分）

由技術專家對企業申報的知識產權是否符合《認定辦法》和《工作指引》要求，進行定性與定量結合的評價。

（1）技術的先進程度

      A. 高  （7-8分）     B. 較高（5-6分）

      C. 一般（3-4分）     D. 較低（1-2分）

      E. 無  （0分）

（2）對主要產品（服務）在技術上發揮核心支持作用

      A. 強  （7-8分）     B. 較強（5-6分）

      C. 一般（3-4分）     D. 較弱（1-2分）

      E. 無  （0分）

（3）知識產權數量

      A. 1項及以上 （Ⅰ類）（7-8分）

      B. 5項及以上 （Ⅱ類）（5-6分）    

      C. 3～4項    （Ⅱ類）（3-4分）         

      D. 1～2項    （Ⅱ類）（1-2分）

      E. 0項              （0分）

（4）知識產權獲得方式

      A. 有自主研發            （1-6分）

          B. 僅有受讓、受贈和并購等（1-3分）

（5）企業參與編制國家標準、行業標準、檢測方法、技術規范的情況（此項為加分項，加分后“知識產權”總分不超過30分。相關標準、方法和規范須經國家有關部門認證認可。)

      A. 是 （1-2分）

          B. 否 （0分）

2. 科技成果轉化能力（≤30分）

依照《促進科技成果轉化法》，科技成果是指通過科學研究與技術開發所產生的具有實用價值的成果（專利、版權、集成電路布圖設計等）。科技成果轉化是指為提高生產力水平而對科技成果進行的后續試驗、開發、應用、推廣直至形成新產品、新工藝、新材料，發展新產業等活動。

科技成果轉化形式包括：自行投資實施轉化；向他人轉讓該技術成果；許可他人使用該科技成果；以該科技成果作為合作條件，與他人共同實施轉化；以該科技成果作價投資、折算股份或者出資比例；以及其他協商確定的方式。

由技術專家根據企業科技成果轉化總體情況和近3年內科技成果轉化的年平均數進行綜合評價。同一科技成果分別在國內外轉化的，或轉化為多個產品、服務、工藝、樣品、樣機等的，只計為一項。

    A. 轉化能力強，  ≥5項 （25-30分）

    B. 轉化能力較強，≥4項 （19-24分）

    C. 轉化能力一般，≥3項 （13-18分）

        D. 轉化能力較弱，≥2項 （7-12分）

        E. 轉化能力弱，  ≥1項 （1-6分）

        F. 轉化能力無，    0項 （0分）

3. 研究開發組織管理水平（≤20分）

由技術專家根據企業研究開發與技術創新組織管理的總體情況，結合以下幾項評價，進行綜合打分。

（1）制定了企業研究開發的組織管理制度，建立了研發投入核算體系，編制了研發費用輔助賬；（≤6分）

（2）設立了內部科學技術研究開發機構并具備相應的科研條件，與國內外研究開發機構開展多種形式產學研合作；（≤6分）

（3）建立了科技成果轉化的組織實施與激勵獎勵制度，建立開放式的創新創業平臺；（≤4分）

（4）建立了科技人員的培養進修、職工技能培訓、優秀人才引進，以及人才績效評價獎勵制度。（≤4分）

4. 企業成長性（≤20分）

由財務專家選取企業凈資產增長率、銷售收入增長率等指標對企業成長性進行評價。企業實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算。計算方法如下：

（1）凈資產增長率

凈資產增長率＝1/2（第二年末凈資產÷第一年末凈資產＋第三年末凈資產÷第二年末凈資產）－1

凈資產 = 資產總額 － 負債總額

資產總額、負債總額應以具有資質的中介機構鑒證的企業會計報表期末數為準。

（2）銷售收入增長率

銷售收入增長率＝1/2（第二年銷售收入÷第一年銷售收入＋第三年銷售收入÷第二年銷售收入）－1

企業凈資產增長率或銷售收入增長率為負的，按0分計算。第一年末凈資產或銷售收入為0的，按后兩年計算；第二年末凈資產或銷售收入為0的，按0分計算。

以上兩個指標分別對照下表評價檔次（ABCDEF）得出分值，兩項得分相加計算出企業成長性指標綜合得分。

高新技術企業認定流程及時間安排

說明：此工作內容及時間規劃，為初步計劃，僅供參考，具體以政府通知時間為準。

部分常用項目清單

企業基本信息表